Nye skatteregler for privat sparing i IPA og livrente

02.02.2007 fastsatte Finansdepartementet overgangsregler i forbindelse med endringer i skattefavoriseringen av IPA og livrenter.

Her kan du lese om hvilke konsekvenser endringene får:

Regler for IPA

• Innbetalinger til IPA fra og med 12. mai 2006 gir ikke inntekstfradrag.
• Innbetalinger til IPA før 12. mai 2006 gir inntektsfradrag for 2006. Verdier opparbeidet før 12. mai 2006 videreføres med de opprinnelige skattefordelene, dvs. fritak for formuesskatt samt utsatt skatt på avkastningen inntil pensjonsutbetalingene starter.
• Kunder som har IPA-avtale med verdi under 1,5 G (kr 94 338) per 31.12.2006, kan avslutte avtalen og få verdien utbetalt. Selskapet kan beregne et fradrag i eventuell utbetaling i tilfeller der opplysninger om helse medfører endringer i risiko. Utbetalingen vil bli skattlagt som pensjonsinntekt.
• Kunder som har IPA-avtale og som velger å avslutte den, har rett til å inngå ny avtale på tilsvarende vilkår og med samme ytelser som den eksisterende pensjonsforsikringsavtalen, uten å gi selskapet nye helseopplysninger.

Regler for livrenter

• Livrentemidler skal inngå i beregningsgrunnlaget for formuesskatt fra og med inntektsåret 2007.
  
• Følgende overgangsregel gjelder for 2006: Dersom det er foretatt innskudd til livrente f.o.m. 6. oktober 2006, skal gjenkjøpsverdien pr 31.12.2006 inngå i beregningsgrunnlaget for formuesskatt for 2006.
  
• Ved gjenkjøp før 31.12.2010 påløper det ingen ekstraskatt.
  
• Ved gjenkjøp etter 31.12.2010 påløper en ekstraskatt på 3,5 % dersom gjenkjøpsverdien er høyere enn innbetalte premier minus allerede utbetalte beløp.
  
• Kravet om minimum 12 års avtaletid, hvorav utbetalingstiden skal utgjøre minimum 6 år, opprettholdes.
  

Vårt råd til IPA-kunder: La avtalen stå
Disse skattefordelene opprettholdes for IPA innbetalinger foretatt før 12. mai 2006:

• Formuesskattefritak
• Utsatt skatt på avkastningen

Skattereglene for IPA-avtaler er altså de samme nå som tidligere. Det er kun skattefavoriseringen av nye innbetalinger til IPA som er bortfalt.

Hvis du velger å avslutte IPA-kontrakten, vil utbetalingen beskattes som pensjonsinntekt. Ut fra en skattemessig vurdering, bør man la avtalen stå til pensjonsalder.

Vårt råd til livrentekunder: La avtalen stå

• Livrente er fremdeles det pensjonsspareproduktet med flest skattefordeler.
• Livrente gir fortsatt den samme gode avkastningen som før.
• Livrente i Unit Link kan tilpasses den spareprofilen du ønsker og du kan velge blant ca 85 forskjellige fond forvaltet av noen av verdens ledende forvaltere.
• Gunstig produkt ved pensjons- og arveplanlegging.
• Et godt produkt for inntektsplanlegging.

Nytt pensjonsspareprodukt med skattefordeler
Regjeringen har signalisert at de ønsker å tilrettelegge for en ny type pensjonssparing med skattefordeler. Forslaget vil tidligst bli fremlagt i forbindelse med revidert statsbudsjett i mai 2007.
 
Det antas at Regjeringen vil legge til rette for enkle overgangsordninger fra eksisterende IPA og livrente til nytt pensjonsspareprodukt. Dette er nok et argument for å la dagens IPA- og livrenteavtaler stå i ro inntil videre.

Tilbake